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财富管理跨境法税问题《百问百答》

【跨境法税问题】

我是中国身份，我在境外设立了离岸信托，受益人是我的孩子，信托设立当时孩子是中国身份。后来，孩子去美国留学工作并加入了美国国籍，该信托的受益人，是否会有美国的税务责任，如有则是什么样的税务责任，该如何规划？

【要点】

很多拥有海外资产和海外公司的中国企业家高净值客户，从跨境税务规划、资产安全保障和财富代际传承的角度出发，会在专业人士的指导之下，设立离岸家族信托，将境外的金融资产、海外公司的股权和不动产等置入离岸信托架构，并指定自己、配偶和子女作为离岸信托的受益人。一般情况下，前述信托的委托人和受益人的身份都是中国居民。

同时，中国的企业家高净值客户，都非常重视孩子教育，注重培养孩子的国际化视野，所以往往会在大学或研究生阶段，甚至早在高中阶段，就把孩子送去国外接受西方教育，其中送美国留学便是其中的首选。按照这样的教育规划路径，很多孩子大学或研究生毕业以后，很多人会选择留在美国工作，甚至申请取得美国身份，并在美国结婚生子，安居乐业。

在这样的情况下，假设离岸信托设立在前，孩子获得美国身份在后，那么这个离岸信托的受益人的身份，就会从中国身份变成了美国身份，那么这个离岸信托是否会产生美国的税务问题。

本文旨在分析上述问题，并给出详细的结论和答案。