律所快讯 | 高净值客户移民入籍该知道的相关法税问题及其合规处理
来源: | 作者:承以信律师事务所 | 发布时间: 2022-07-19 | 1495 次浏览 | 分享到:

移民入籍是身份规划的一种情形,身份规划在中国高净值客户中是高比例现象。高净值客户移民的出发点和动机各异,比如有的是因为企业境外上市,有的是出于子女国际教育,有的是为了切换生活环境,有的是为了税务规划,有的是为了海外事业发展,有的是为了国际商务出行方便等等,不一而足。


不管是出于何种动机进行身份规划,如果在身份规划中选择移民入籍,将会涉及到一系列的法律和税务问题的提前梳理和规划解决。比如,中国国籍是否选择主动注销,注销国籍的必要性在哪里;如果主动注销国籍,法律手续有哪些,户籍是否必须注销,境内现金资产该如何处理,房产是否可以变更到新的海外身份名下,境内资产是否可以购汇出境,境内公司是否会因为改变身份而改变公司性质,公司股权是否需要进行工商变更登记,境内公司和不动产未来如何传承,是否会面临境外的遗产税、赠与税、所得税等等层出不穷的法税问题。


面临上述这些专业又复杂的问题,高净值人群该如何解决?如何提前做好全面而合规的规划?


面对很多客户的疑问,上海承以信律师事务所在5月21日举办了一场主题为《移民入籍所涉及的九大法税问题及合规处理》的专题讲座,为所有参会的嘉宾答疑解惑。


讲座要点回顾


承以信律师事务所创始合伙人曹玉平律师从十一大板块给大家分享了在处理移民入籍客户法律服务过程中所涉及的相关法律问题及实务经验


一、在退籍手续办理的过程中务必注意一些重要的文件及手续


退籍的过程中会涉及到不同的行政部门,也会有各种窗口指导意见。一方面在实操中有两份很关键的文件,“同一人声明公证认证”和“国外定居证明公证认证”文件,这两份文件都在境外出具,出具的条件和流程不同国家会有不同的标准。另一方面,在实操中不同的流程下处理方式也会有不同的要求,比如注销身份前处置国内资产还是注销身份后处置资产?注销身份后处置资产就会需要证明“我是我”的问题,就需要前面提及的文件,所以建议客户提前规划好未来资产的路径,以便选择更便捷的流程。


二、提前做好国内不同类型资产的布局和规划


除了梳理清楚退籍的相关手续和流程,曹律师更强调了提前规划的重要性,曹律师举了一个虚拟案例,对于一代企业主(中国籍),二代的儿子(美国籍),一代想交班境内的企业,这时候就会遇到境内企业的传承问题,一方面有境内企业性质是否变更问题,另一方面,在传承中涉及传承法税工具的运用问题。


三、 提前做好境外所在国可能涉及的遗产税、赠与税、所得税的规划安排


当我们选择海外的身份并且加入移民所在国的国籍,可能会涉及移民所在国和中国的税务责任问题。曹律师分析了移民常见的两类客户类型,一类客户选择移民并且移居,那么会拥有了海外的国籍和税籍,但也会碰到海外较高的遗产税、赠与税和所得税的问题,如何运用不同的资产持有架构进行资产的保全、确定的传承及税务的规划;另一类客户选择移民但不移居,可能同时构成海外的税务居民和中国的税务居民身份,会面临双重的税务责任,是否可能构成非全球征税的中国税务居民,是否能够只针对国内的收入征税?


讲座中,曹律师分享了很多实务中的经验和细节,也带着大家做了更多立体的多维度的相关的延伸问题的思考。希望大家有这样的计划时要谨慎的面对这些问题,找专业人士多咨询,在移民前后提前做好跨境资产、跨境身份带来的跨境相关的法律和税务问题,能够合规、安全、税务最优的传承自己的资产。